Staatliche Ankäufe vertraulicher Bankdaten und freiwillige Offenlegung

Die internationale Steuerhinterziehung ist für die Steuerbehörden zu einer wichtigen Quelle der Unzufriedenheit geworden. Der staatliche Ankauf von Bankdaten mutmaßlicher Steuerhinterzieher aus internationalen Steuerparadiesen ist ein Instrument zur Bekämpfung dieser Steuerhinterziehung. Solche Ankäufe erhöhen das Entdeckungsrisiko und können zu Selbstanzeigen führen, weil man befürchtet, wegen Steuerbetrugs angeklagt zu werden. Die deutschen Finanzbehörden haben in den letzten Jahren wiederholt von diesem Instrument Gebrauch gemacht, vor allem in Nordrhein-Westfalen, dem bevölkerungsreichsten Bundesland Deutschlands. Anhand von selbst erhobenen Daten für Nordrhein-Westfalen zum Zeitpunkt und Inhalt von Datenkäufen und zu monatlichen Selbstanzeigen wegen internationaler Steuerhinterziehung, an denen Schweizer Banken beteiligt sind, untersuchen wir, welche Auswirkungen solche Käufe auf die Entwicklung der Selbstanzeigen im Zeitablauf hatten.

State Purchases of Confidential Bank Data and Voluntary Disclosures

International tax evasion has become a major source of discontent for tax authorities. State purchases of bank data on suspected tax evaders from international tax havens constitute one tool to combat such tax evasion. Increasing the risks of detection, such purchases may spur voluntary disclosures for fear of facing charges for tax fraud. Tax authorities in Germany have made repeated use of this tool in recent years, above all in North-Rhine Westphalia, Germany's most populous federal state. Using self-compiled data for North-Rhine Westphalia on the timing and content of data acquisitions and on monthly voluntary disclosures of international tax evasion involving Swiss banks, we study the effects that such acquisitions had on the evolution of voluntary disclosures over time.